Es gibt heutzutage viele neue Möglichkeiten Bankgeschäfte zu tätigen. Vor allem branchenfremde Unternehmen setzen die Bankenbranche nun unter Druck. Die Banken müssen Veränderungen in Kauf nehmen um im Wettbewerb zu bestehen.

Europäische Unternehmen sind bisher noch nicht vorbereitet auf die anstehende SEPA-Einführung. Um die Frist einzuhalten und möglichen Zahlungsfehlern vorzubeugen, müssen die Unternehmen sich auf die Umstellung vorbereiten und ihre Datenbestände berichtigen.

Bis zur Umstellung auf SEPA und IBAN dauert es nur noch ein Jahr. Bankkunden sollten sich schon jetzt an die IBAN gewöhnen, die trotz ihrer Länge leicht zu merken ist und Überweisungen mit falscher Kontonummer verhindert.

Die Investitionen aus dem High-Tech Gründerfonds gehen pro Jahr an 40 bis 50 Start-Ups mit innovativen, oft disruptiven Technologien mit starker Marktrelevanz. Die Gründer sind oft Serial Entrepreneure, nach einem erfolgreichen Exit investieren sie Kapital und Know-how wieder in junge Technologieunternehmen. Ein Exit kann mehrere Millionäre hervorbringen.

Die EU hat einige internationale Standards sowie Änderungen an internationalen Standards übernommen.

Der globale M&A-Markt war im Jahr 2012 wieder rückläufig, wie der ZEW-ZEPHYR M&A-Index zeigt. Nach einem schwachen Start im Januar, wurde im Juli kurzfristig der Höchstwert erreicht. Im September fiel der Index auf den tiefsten Wert überhaupt, um Ende des Jahres wieder auf das Niveau vom Jahresbeginn zu steigen. Die Zahl der M&As ist gesunken, ebenso das Transaktionsvolumen. Für 2013 ist vorerst keine Besserung zu erwarten.

Crowdfunding ist eine innovative Finanzierungsform, bei der Internetnutzer über spezielle Internetplattformen soziale, kulturelle oder andere Projekte mit Spenden unterstützen können. Schon 6,6 Millionen Deutsche haben bereits für soziale Projekte gespendet, die Bereitschaft ist aber grundsätzlich auch bei weiteren Internetnutzern vorhanden.

Bei vielen Investitionsprojekten kommt es zu Zeit- und Budgetüberschreitungen. Die Strategie- und Innovationsberatung Arthur D. Little hat die häufigsten Ursachen dafür aufgeführt.

Die Bankenregulierung stellt die Kreditinstitute vor die größte Herausforderung für die nächsten drei Jahre. Vor allem Basel III und MaRisk sind eine besondere Herausforderung. Die strengeren Auflagen der Regulierung machen eine stärkere Standardisierung der IT und Geschäftsprozesse notwendig.

Das IASB hat den Standard Investmentgesellschaften veröffentlicht. Mit diesem Standard gibt es eine eigenständige Unternehmensform „investment entities“, die eine Bilanzierung zum Fair Value vornehmen soll, was den Informationsnutzen der Finanzberichterstattung erhöhen soll.

Der deutsche Mittelstand hat seine Eigenkapitalquote in 2011 um 2,4 Prozent auf 22,6 Prozent erhöht. Damit steigert der Mittelstand auch seine Widerstandsfähigkeit gegenüber konjunkturelle Belastungen. In Ostdeutschland ist die Eigenkapitalquote mit 25,6 Prozent sogar überdurchschnittlich, dafür liegt die Umsatzrentabilität der ostdeutschen Unternehmen im Durchschnitt unter dem Bundesdurchschnitt.

Die Flaute bei Fusion und Übernahme in Deutschland setzt sich leider fort. Eine Besserung wird erst Mitte 2013 erwartet. Grund dafür ist die aktuelle konjunkturelle Situation. Sie veranlasst viele Unternehmen dazu zu zögern, wenn es um Einstellungen und  Übernahmen geht.

Das IASB entwickelt Schulungsunterlagen für alle 35 Abschnitte des IFRS for SMEs, die Unternehmen und Prüfern bei der Anwendung und dem Erlernen der Normen helfen sollen. Für 31 Module gibt es bereits das Schulungsmaterial.

Die Einführung von Trennbanken nach den Vorschlägen der EU-Expertengruppe würde die Stabilität des Finanzstandortes Deutschland nach Meinung der Deutschen Kreditwirtschaft gefährden. Im Gegensatz zu den USA oder dem UK, die ein Trennbankensystem anstreben, ist das Universalbanksystem in Deutschland historisch gewachsen und bewährt.

Die vom Bundesrat geplante Streichung der Steuerbefreiung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen nach § 8b, wenn der Anteilsbesitz kleiner als 10 Prozent ist, könnte sich als Gefahr für die Finanzierung von Startups entpuppen. Gerade Venture Capital-Investoren wären von der Streichung der Steuerbefreiung betroffen. Die Alternative wäre eine Steuerbefreiung auch für ausländische Investoren.

Die deutsche Vermögensbesteuerung entspricht den internationalen Standards. Die Diskussion über eine Wiederbelebung der seit 1997 ausgesetzten Vermögensteuer in Deutschland hat KMPG als Anlass zu einem Vergleich der allgemeinen Vermögensteuer und anderer vermögensbezogener Steuern in Deutschland, Frankreich, Großbritannien, Italien, den Niederladen, Österreich, der Schweiz und den USA genommen.

Die E-Bilanz ist ein Meilenstein der den steuerliche Deklarations- und Besteuerungsprozesses automationsgeschützt vereinfacht.

Das Lastschriftverfahren ist eine wichtige Zahlungsmethode, die erhalten werden sollte. Ein kompliziertes und langwieriges Verfahren, wie etwa eine schriftliche Einwilligung für die Abbuchung führt dazu, dass weniger Menschen übers Internet Bestellungen tätigen, und das wäre ein großer Nachteil für alle Unternehmen, die nur im Web vertreten sind.

Die Investitionsbereitschaft der ITK-Unternehmen zeigt eine positive Entwicklung und sollte ein Vorbild für viele weitere Unternehmensgruppen darstellen. Um es kleinen und mittelständigen Unternehmen einfacher zu machen, sollten sie eine steuerliche Förderung bekommen und ihnen den Kreditzugang nicht so schwer machen.

Der Anwendungszeitraum des aktuell bis zum 31.12.2013 geltenden Überschuldungsbegriffs soll eventuell verlängert werden. Das hätte den Vorteil, dass Unternehmen bei einer positiven Fortbestehungsprognose keinen Insolvenzantrag stellen müssten.

Der Referentenentwurf des BMJ zur Umsetzung der Micro-Richtlinie der EU, MicroBilG, wurde veröffentlicht. Neben der Umsetzung der Micro-Richtlinie sind auch Änderungen im handelsrechtlichen Bilanzrecht vorgesehen für eine Entlastung der kleinen Kapitalgesellschaften.

Obwohl die schriftliche Kommunikation in der Geschäftswelt hauptsächlich elektronisch erfolgt, wurden Rechnungen nur von knapp einem Viertel der deutschen Unternehmen elektronisch versandt. Grund dafür war, dass der elektronische Rechnungsversand erst im Juli 2011 stark vereinfacht wurde. Mit den neuen Regelungen sind elektronische Rechnungen auch für KMU interessant.

Bei den Produktinformationsblättern für Finanzprodukte hapert es bei fast allen Emittenten an der Verständlichkeit, was eigentlich das Ziel der PIB ist. Ein weiteres Problem ist die teilweise unzureichende Quotierungsqualität. Zu deren Verbesserung müssen die betroffenen Emittenten ihre IT-Systeme optimieren.

Die Europäische Union hat mit der Verordnung (EG) Nr. 475/2012 die geänderten Standards IAS 1 Darstellung des Abschlusses – Darstellung von Posten des sonstigen Ergebnisses und IAS 19 Leistungen an Arbeitnehmer übernommen.

Der Mittelstand steht Basel III eher skeptisch gegenüber und erwartet sowohl einen schwereren Zugang zu Krediten als auch schlechtere Kreditkonditionen. Entsprechend macht sich ein Drittel Sorgen um Zinsen und Tilgung von Krediten.

Bei der Umstellung auf die SEPA-Zahlungsverfahren bleiben die erteilten Einzugsermächtigungen bestehen, es müssen also keine neuen Einzugsermächtigungen erteilt werden, wenn die Umstellung auf die SEPA-Basislastschrift erfolgt. Die Banken nehmen die Umstellung vor.

Die Beteiligungskapitalinvestitionen sind im ersten Quartal 2012 wie erwartet gesunken. Die Investitionen lagen gut ein Drittel unter dem Vorquartal. Das lässt sich in ganz Europa beobachten, weil die Kapitalmärkte aufgrund unbekannter Auswirkungen der Staatsschuldenkrise unsicher sind.

Finanzdienstleister setzen Risikomanagementsysteme zur Marktbeobachtung ein, um sich frühzeitig auf Schwankungen des Kapitalmarkts einrichten zu können. Aber nur wenige Finanzdienstleister geben diese Informationen an ihre Kunden weiter, obwohl diese sich das durchaus wünschen.

Derzeit sind die Finanzierungsbedingungen für deutsche Unternehmen sehr günstig. Vor allem die Innenfinanzierung wird stark genutzt, was dazu führt, dass die eingeräumten Kreditlinien stärker als üblich nicht genutzt werden. Trotz der aktuell guten Finanzierungsbedingungen, auch bei Bankkrediten für Fremdfinanzierungen, ist mit spürbaren Änderungen zu rechnen.

Die E-Bilanz kommt für Geschäftsjahre ab 2013, ist also in den allermeisten Fällen im Jahr 2014 das erste Mal zu nutzen, um den Jahresabschluss elektronisch zu übermitteln. Neben der Entbürokratisierung bringt die E-Bilanz vor allem langfristig betrachtet Vereinfachungen und Effizienzgewinne mit sich.

Die elektronische Einkommensteuererklärung ELSTER erfreute sich in 2011 wachsender Beliebtheit, 9,5 Millionen Steuererklärungen wurden online abgegeben. In 2012 wurde ein weiteres Wachstum erwartet, da einige Berufsgruppen für 2011 zur elektronischen Abgabe ihrer Einkommensteuererklärung verpflichtet waren.

Die strengeren Eigenkapital-Regeln für Banken im Rahmen von Basel III bedeuten knappere und teurere Kredite für den Mittelstand, für die mehr Sicherheiten hinterlegt werden müssen. Eine Alternative, um weitere Finanzierungsquellen zu erschließen, wären ein mittelständisch geprägtes Private-Equity-Gesetz und ein spezieller IT-Fonds Deutschland.

Beteiligungsgesellschaften sind zwar nur Finanzierungspartner auf Zeit, dieser Zeitraum beträgt allerdings durchschnittlich 57 Monate, womit von kurzfristig agierenden Investoren keine Rede sein kann. Je nach Finanzierungsart liegt die Haltedauer etwas unter oder etwas über dem Gesamtdurchschnitt.

Die seit 2008 geltende Zinsschranke eignet sich trotz der Freigrenze von drei Millionen Euro prinzipiell zur Eindämmung von Gewinnverlagerungen multinationaler Unternehmen. Diese nutzen die verschiedenen Steuersätze unterschiedlicher Staaten, um ihre Gewinne in Niedriglohnländern auszuweisen und Steuern in Niedrigsteuerländern zu zahlen.

Seit Anfang Sommer 2012 sind die IFRS Deutsch 2012 erhältlich. Diese enthalten einige Neuerungen.

Mehr als 60 Prozent der gesamtwirtschaftlichen Aufwendungen für Innovationen werden von den fünf Branchen in Deutschland mit den höchsten Ingenieuranteilen an den Erwerbstätigen geleistet. Auch bei den Exporten liegen sie weit vorn, sie haben in 2011 45 Prozent aller deutschen Exporteinnahmen erwirtschaftet.

Beim Vertriebscontrolling im B2B-Bereich haben die Unternehmen noch enormes Verbesserungspotential. So unterscheiden die Unternehmen nicht zwischen operativem und strategischem Controlling und wissen nicht, ob ihre Kunden überhaupt profitabel sind. Nur weil die Konkurrenz es auch nicht weiß, bleiben die Unternehmen profitabel.

Das rasante Entwicklungstempo und der stetig komplexer werdende Umfang des Umsatzsteuerrechts überfordern den Großteil der Unternehmen weltweit. Zwar kennen die Unternehmen die wesentlichen Umsatzsteuer-Risiken, die Umsetzung von Maßnahmen zur Risikoeingrenzung ist aber aus verschiedenen Gründen verbesserungswürdig.

Online-Banking hat ein hohes Sicherheitsniveau, sofern die Kunden das sicherste Überweisungsverfahren wählen, aktuelle Sicherheitssoftware nutzen und gesunde Vorsicht walten lassen. Wenn der Kunde entsprechende Sicherheitsmaßnahmen nachweisen kann, hat er Anspruch auf Schadenersatz, sonst nicht.

Durch die Umstellung auf das SEPA-Verfahren gelten ab dem 1. Februar 2014 nur noch die internationale Kontonummer IBAN und die internationale Bankleitzahl BIC. Da die IBAN 22 Stellen lang ist, wird das für die Bankkunden eine Umstellung, an die sie sich so schnell wie möglich gewöhnen sollten.